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Sul portale Fisco - Online dell'Agenzia delle entrate è possibile segnare la trasmissione di un corrispettivo come "anomalo"; tale procedura avviene tramite la segnalazione , a mezzo di spunta , da abilitare in corrispondenza del dettaglio della trasmissione , questa selezione darà successivamente la possibilità di inserire una dichiarazione/motivazione dell'anomalia all'interno di un text-box. (Vedi Foto in fondo)
La descrizione di anomalia deve "assolutamente" contenere una descrizione dettagliata ed esplicativa. Si possono quindi gestire i seguenti casi di esempio:
- Mancata comunicazione di periodo inattivo.
- Mancata emissione di Azzeramento fiscale.
- Errata configurazione delle Aliquote Iva o Reparti
- Anomalie di natura generale.
Proprio per far fronte ad eventuali configurazioni errate di Aliquote Iva e Reparti , sottolineiamo, l'importanza di specificare le diverse nature delle operazioni con Aliquota Iva Esente. I nuovi Registratori Telematici presentano la possibilita di specificare la diversa natura , e possono tornare utili quando ci troviamo di fronte a Regimi Fiscali differenti da quelli ordinari , come i Forfettari a cui deve essere associata un esenzione di tipo "non soggetta" e quindi se associata alla tabella sarà N2.
Operazione |
Natura (codice) |
Descrizione |
---|---|---|
Esclusa, solo se fatturata (art. 15 DPR 633/1972) |
N1 |
1) interessi di mora; |
Non soggetta (fuori campo), solo se fatturata |
N2 |
1) fatture ricevute da contribuenti forfettari o minimi; |
Non imponibile |
N3 |
1) esportazioni dirette e indirette o improprie (trasporto o spedizione a cura del cessionario non residente o per suo conto) (art. 8 c. 1 lettera a) e b) DPR 633/72), anche triangolari; |
Esente |
N4 |
1) operazioni attive o passive esenti come ad es. le prestazioni sanitarie; |
In regime del margine o con IVA non esposta in |
N5 |
1) cessioni o acquisti (ad es. da un concessionario di auto) di beni usati, di oggetti d'arte, di antiquariato o da collezione, con lo specifico regime speciale (artt. 36 e s. DL 41/95) (2); |
inversione contabile per operazioni in reverse charge o in caso di autofatturazione per acquisti extra UE di servizi ovvero per importazioni di beni nei casi previsti (Provv. AE 27 marzo 2017 n. 58793) |
N6 |
1) acquisti di beni intracomunitari (1), con fattura integrata con IVA, perché operazione imponibile (3); |
IVA assolta in altro stato UE |
N7 |
1) vendite a distanza a privati UE, in base a cataloghi, per corrispondenza e simili (artt. 40 c. 3 e 4 e 41 c. 1 lettera b) DL 331/1993), se l’ammontare delle cessioni effettuate in altro Stato comunitario abbia superato nell’anno precedente o superi in quello in corso € 100.000 ovvero la diversa soglia stabilita dallo stesso Stato; |
(1) In caso di acquisto intracomunitario la fattura è integrata e registrata sia tra le fatture emesse che tra quelle di acquisto: i dati della fattura ricevuta devono essere riportati una sola volta, nella specifica sezione dei documenti ricevuti. |